企业所得税汇算清缴知否？

企业所得税汇算清缴知否？

大家在汇算清缴前，一定要熟读相关的税收政策和文件，把会计账务处理和税务汇算清缴严格区分开来！可别小看汇算清缴这件事，虽然企业每个季度都进行了企业所得税预缴，但“秋后算账”可得仔细了，多退少补，涉及的可都是真金白银。

一个定义：如何理解“汇算清缴”几个关键词：一是时间（正常经营企业在纳税年度终了后5个月内，中途关停企业在实际经营终止之日起60日内）；二是依据（国家税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定）；三是方式（企业自行计算纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据预缴税款确定应补（应退）税额并填写申报表，向主管税务机关进行申报，结清全年企业所得税税款）。两个概念：“利润总额”和“应纳税所得额”两个完全不同的概念：“利润总额”是会计核算术语，即营业收入减去陈本费用后的余额，体现在利润表上；“应纳税所得额”是税收征管的“行话”，即收入类项目与准予扣除类项目之差，反映在纳税申报表中。应纳税所得额是以利润总额为基础，按照税法要求进行各种调增和调减后的余额，所以才有了应补或应退税额一说（绝大多数情况都是企业补缴）。三项调整：“收入类项目”、“扣除类项目”和“类项目”一是收入类项目的调整，包括延迟确认收入和不确认收入；二是扣除类项目调整，包括工资薪金、福利费、业务招待费和广告宣传费等准予按相应标准扣除的费用，以及罚款和滞纳金等按要求不能扣除的费用；三是资产类项目调整，包括固定资产折旧和无形资产摊销等。四个步骤：企业申报、税务机关审核、企业自纠、结清税款一是企业填写纳税申报表并附送相关材料（企业在年度终了后四个月内进行），二是税务机关受理申请并审核所报送材料（发现有问题企业需及时修改和完善）；三是主动纠正申报错误（企业申报后发现有错立即申请纠正）；四是结清税款（多退少补）。需要注意的是，如果发生自然灾害等不可抗力因素导致不能按时缴纳税款的，企业需在期限届满前向税务机关提出延期纳税申请。五个文件：四个Zui新文件和一个通知四个文件分别是：国税总局公告2016年第3号（关于修改企业所得税年度纳税申报表（a类，2014年版）部分申报表的公告），该文件明确了Zui新的申报表表样；国税总局公告2015年第34号（关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告）；国税总局公告2015年第40号（关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告）；国税总局公告2015年第48号（关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告）。一个通知：国税总局2009年第79号文（国税总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知）。汇算清缴涉及的内容很多，远非一两句话可以道清楚的，是不是有点头大呢？别担心炯恒财务帮您排忧解难，快来关注咨询我们吧！